同じ1.5億円の財産でも、預金が多いか、不動産が多いかで相続対策は変わります。
財産の中身を確認しておきたい理由をお話しします。
相続対策には3つの対策がある
相続対策というと、相続税を下げることばかりに注目されるかもしれません。
メディアなどを見ていても、それはわかるかと。
節税ネタのほうが売れますからね。
それはそれとして。
実際の相続対策は、相続税の節税だけを求めても、意味がありません。
相続税の節税だけを求めても、その結果、もめてしまっては意味がありません。
同様に。相続税の評価額だけを下げようとして、アパートなどをいくつか買った結果、相続税を払えるお金がないというのも困ります。
結局、「もめない」「払える」という対策もあって、「相続税の節税」も活かされるということになります。
これを踏まえて、「相続前になる前に対策しておきたい」と考えることもあるでしょう。
その場合に確認しておきたいことは何かということです。
最低限はじめておきたいことをお話します。
財産の内訳はどうか？
まず確認しておきたいのは、財産の内訳。
たとえば、同じ1.5億円の財産だとしても、不動産が多いか、お金が多いかでは財産分けの難易度がまるで違います。
なぜならお金をわけることは、すんなりできますが、不動産をわけることはそうもいかないからです。
…というと、「不動産を共有にすればいい」という声も聞こえてきそうですし、実際に不動産を共有されている登記簿謄本をみかけることもありますが、その後の相続まで考えると、不動産の共有はおすすめしません。
相続人の相続があると、さらに共有がすすんで権利を持つヒトが10人以上になることもあるからです。
すると、1人でも売りたくないといえば、不動産全体を売却することがむずかしくなります。
すると、不動産ばかりの相続は、どうしても相続対策の難易度が上がります。
たとえば、相続財産が1.5億円で相続人が子ども2人の場合、相続税は1,840万円（債務控除や特例などは考慮しない前提）。
預金や上場株式、保険金などが多ければ、相続税を払うことはできるでしょう。
でも、不動産が多くて預金が少ない、不動産収入があるけど、借入金の返済が多くて預金のお金が少ないという場合には、相続税を払うお金を申告期限までに準備しないといけなくなります。
10ヶ月という短い期間で不動産を手放そうとしても足元を見られるかもしれません。
お金が足りなければ、相続人が銀行からお金を借りて返済していくか、自腹を切らないといけない可能性もあります。
それができず、お金で払えない場合には、延納や物納という払い方も確かにあります。
ただ、延納や物納には一定の要件があり、希望すれば必ず利用できるわけではありません。
延納の場合には、利子もかかり金利が高いことも。
可能な限り、生前のうちからできるだけ財産を整理しておくことです。
それが相続対策になります。
3つの対策をちょっとずつ
相続対策をするときにやっておきたいのは、財産の整理と相続税がかかるかどうかの試算。
というと、「結局、相続税じゃん…」と思われるかもしれません。
でも、相続税がかかるなら、相続税をいくら払うかの対策は「払えるか」を考えても欠かせませんから。
相続税を試算する段階でどんな財産があるのかも整理できますし、誰に引き継いでもらうかも検討できます。
財産を評価してみて、相続税を払えるだけのお金の準備ができていないということであれば、生前からお金の対策をしておく必要があります。
不動産を順位付けして、ほぼ更地で使っていない土地は、売却を検討するのも手です。
時間も10ヶ月ではなく、ある程度の期間がある中で売るなら、足元を見られなくても済みます。
また、生命保険金で相続税を払うためのお金を準備するのも1つです。
亡くなった方が保険料を負担していた生命保険で、相続人が死亡保険金を受け取る場合には、非課税枠を利用できます。
たとえば、相続人が2人なら1000万円（＝500万円×法定相続人2人）までの生命保険金には相続税がかかりません。
ただし、相続税がかかる保険の掛け方にしておく必要はありますけど。
相続税のかかる生命保険金 あるある事例5つ | GO for IT 〜 税理士 植村 豪 OFFICIAL BLOG
「もめない」「払える」という対策を考えながら、相続税の節税も検討しておきたいものです。
前述の生命保険を利用するのも1つですが、それ以外にも小規模宅地等の特例を利用できるかどうかをチェックしたりと。
相続があってからでもできる対策はありますが、生前のほうが選択肢は多いもの。
相続税の試算をきっかけに、生前に財産の整理もすすめてみてはいかがでしょうか。
【編集後記】
昨日はオフ。
午前中にクルマの引取りして
パン屋で早めのランチ、買い物。
夕方は長男(11)とゲームを。
【昨日の1日1新】
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